Pagat në Shqipëri 2026: kontributet, TAP dhe listëpagesa

Në Shqipëri punëdhënësi mban nga çdo pagë sigurimet shoqërore 9,5%, sigurimet shëndetësore 1,7% të punëmarrësit dhe tatimin mbi të ardhurat nga punësimi (TAP), dhe paguan mbi pagën bruto kontributet e veta: 15% sigurime shoqërore dhe 1,7% sigurime shëndetësore. Të gjitha deklarohen në listëpagesën mujore dhe paguhen në administratën tatimore deri më 20 të muajit pasardhës.

Pagat në Shqipëri me një shikim

Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore

Kontributet përcaktohen me VKM nr. 77 të vitit 2015 dhe i mbledh administrata tatimore bashkë me listëpagesën. Udhëzimi nr. 23, datë 9.12.2014 i Ministrit të Financave, i ndryshuar së fundmi më 8.7.2026, i ndan sipas degëve për punëmarrësit që punojnë 87 orë në muaj e më shumë:

Çfarë duhet të keni parasysh:

• Baza minimale dhe maksimale. DPT konfirmon se nga 1 janari 2026 baza minimale u rrit në 50.000 lekë dhe ajo maksimale në 186.416 lekë në muaj. Për një pagë bruto nën minimumin kontributet llogariten si për 50.000 lekë; mbi 186.416 lekë, sigurimet shoqërore llogariten mbi 186.416 lekë, ndërsa sigurimet shëndetësore vazhdojnë mbi gjithë pagën bruto.
• Kohë e pjesshme nën 87 orë në muaj. Këta punëmarrës sigurohen vetëm për barrëlindjen, pensionet, aksidentet në punë dhe sigurimin shëndetësor, gjithmonë mbi të paktën pagën minimale.
• Fillimi ose largimi gjatë muajit. Kontributet llogariten mbi pagën e realizuar gjatë ditëve të punës.
• Raporti mjekësor. Pagesa për 14 ditët e para të raportit mjekësor, që e jep punëdhënësi sipas Kodit të Punës, përfshihet në bazën e sigurimeve shëndetësore.

Tatimi mbi të ardhurat nga punësimi (TAP)

Punëdhënësi e mban TAP si agjent tatimor i listëpagesës sipas Ligjit nr. 29/2023 „Për tatimin mbi të ardhurat“. Udhëzimi i Përgjithshëm nr. 26, datë 8.9.2023 i Ministrit të Financave, i përditësuar më 12.3.2026, e shpjegon llogaritjen. Kontributet shoqërore dhe shëndetësore nuk zbriten; në vend të tyre, paga bruto zvogëlohet me një zbritje që varet nga paga:

Pjesa tjetër tatohet me 13% deri në 170.000 lekë në muaj (2.040.000 lekë në vit) dhe me 23% për pjesën mbi to. Shembulli i vetë DPT-së: një pagë bruto prej 100.000 lekësh jep 100.000 − 30.000 = 70.000 lekë × 13% = 9.100 lekë TAP.

Zbritjen e jep vetëm një punëdhënës. Punëmarrësi nënshkruan deklaratën e statusit personal para pagesës së parë të pagës, dhe vetëm me një punëdhënës, zakonisht atë kryesor. Çdo punëdhënës tjetër mban 13% dhe 23% mbi gjithë pagën bruto. Punëmarrësi me më shumë se një punëdhënës dorëzon pastaj deklaratën vjetore të të ardhurave personale deri më 31 mars të vitit pasardhës, ku tatimi rillogaritet.

Vetëm me deklaratën vjetore. Kompensimi prej 48.000 lekësh në vit për çdo fëmijë në ngarkim nën 18 vjeç dhe deri në 100.000 lekë shpenzime për arsimin e fëmijëve, për ata me të ardhura vjetore nën 1,2 milionë lekë, kërkohen në deklaratën vjetore nga anëtari i familjes me të ardhurat më të larta, jo në listëpagesën mujore.

Paga minimale, koha e punës dhe pagesat e detyrueshme

• Paga minimale. VKM nr. 776, datë 19.12.2025 e cakton pagën bazë minimale mujore në shkallë vendi në 50.000 lekë për 174 orë pune në muaj gjatë kohës normale të punës, dhe pagën bazë minimale orare në 287,3 lekë, nga 1 janari 2026. Është e detyrueshme për çdo person juridik a fizik, vendas ose i huaj, dhe shtesat me karakter të përhershëm jepen mbi pagën bazë. Shfuqizoi VKM-në nr. 113, datë 1.3.2023.
• Koha e punës. Kohëzgjatja normale e punës nuk kalon 8 orë në ditë dhe 40 orë në javë, me të paktën 11 orë pushim ditor pa ndërprerje.
• Orët shtesë. Punëdhënësi mund të kërkojë deri në 200 orë shtesë në vit. Sipas Inspektoratit Shtetëror të Punës, orët shtesë që nuk kompensohen me pushim paguhen me pagën normale plus të paktën 25%, ose kompensohen me pushim të paktën 25% më të gjatë brenda dy muajve; orët shtesë në ditën e pushimit javor ose në festat zyrtare paguhen të paktën 50% më shumë (Kodi i Punës, neni 91), përveç kur kontrata kolektive parashikon ndryshe.
• Puna e natës. Puna nga ora 22:00 deri në 06:00 është punë nate dhe nuk mund të zgjasë më shumë se tetë orë pa ndërprerje.

Kalendari mujor i pagave dhe deklarimet

1. 1Para ditës së parë të punës. Deklaroni në formë elektronike në administratën tatimore çdo punonjës të ri ose të rikthyer të paktën një ditë kalendarike para fillimit të punës. Të larguarit deklarohen brenda 10 ditëve kalendarike, përndryshe kontributet llogariten deri në datën e deklarimit.
2. 2Kur fillon marrëdhënia e punës. Merrni nga punonjësi deklaratën e statusit personal, që të zbatoni zbritjen mujore të TAP.
3. 3Deri më 20 të muajit pasardhës. Dorëzoni në formë elektronike listëpagesën e kontributeve të sigurimeve shoqërore, shëndetësore dhe tatimit mbi të ardhurat nga punësimi, dhe paguani kontributet dhe TAP. Bizneset në regjimin e tatimit të thjeshtuar mbi fitimin për biznesin e vogël deklarojnë dhe paguajnë çdo tre muaj, mbi baza mujore, deri më 20 të muajit të parë pas tremujorit.
4. 4Çdo vit deri më 31 mars. Punëmarrësit me më shumë se një punëdhënës dorëzojnë deklaratën vjetore të të ardhurave personale.

Regjistrat dhe fletëpagesat. Listëpagesa pasqyron për çdo punonjës pagën bruto, bazat dhe shumat e kontributeve, zbritjen, bazën e TAP dhe pagën neto; një fletëpagesë me të njëjtat rreshta i lejon punonjësit ta kontrollojë. Punëdhënësi mban regjistrime për periudhën e punësimit dhe për shumat e paguara për çdo punëmarrës, dhe ua vë në dispozicion inspektorëve tatimorë.

Shembull i llogaritjes: 100.000 lekë në muaj

Një punëmarrës me kohë të plotë, beqar, me një punëdhënës dhe me deklaratën e statusit personal të nënshkruar, me pagë bruto 100.000 lekë në muaj:

Me pagën minimale prej 50.000 lekësh nuk ka TAP: punëmarrësi paguan 5.600 lekë kontribute dhe merr neto 44.400 lekë, ndërsa punëdhënësi shton 8.350 lekë, me kosto të plotë 58.350 lekë.

Gabimet më të shpeshta

1. 1Zbritja e kontributeve nga baza e TAP. TAP llogaritet mbi pagën bruto minus zbritjen, jo mbi pagën pas kontributeve.
2. 2Zbatimi i zbritjes te dy punëdhënës. Vetëm punëdhënësi që ka deklaratën e statusit personal mund ta zbatojë.
3. 3Harresa e kërcimit mbi 50.000 lekë. Me 50.000 lekë nuk ka TAP; me 50.001 lekë zbritja bie në 35.000 lekë dhe TAP është rreth 1.950 lekë.
4. 4Kufizimi i sigurimeve shëndetësore në 186.416 lekë. Vetëm sigurimet shoqërore kanë tavan.
5. 5Llogaritja e kontributeve mbi më pak se 50.000 lekë për një punëmarrës me kohë të plotë.
6. 6Deklarimi i punonjësit të ri në ditën e parë të punës në vend që të deklarohet të paktën një ditë kalendarike më parë.
7. 7Pagesa e orëve shtesë me tarifën normale, pa shtesën 25% ose 50%.

Si ju ndihmon Clientlly

Clientlly vjen me profil të gatshëm të pagave për Shqipërinë: shkallët e TAP dhe zbritjen ashtu siç janë modeluar, normat e kontributeve shoqërore dhe shëndetësore të punëmarrësit dhe të punëdhënësit, tavanin 186.416 lekë, bazën minimale 50.000 lekë dhe pagën minimale, të kontrolluara me burimet zyrtare në tetor 2026. Llogarit pagën nga bruto në neto dhe kontributet e punëdhënësit, krijon fletëpagesat, mbështet korrigjimet e përsëritura të pagave dhe importin e punonjësve dhe të të dhënave të pagave; administratori mund t'i ndryshojë normat te cilësimet e tatimeve të pagave. Profili modelon një punëmarrës në punën kryesore, beqar, pa persona në ngarkim, në nivel kombëtar, prandaj punësimi i dytë, koha e pjesshme nën 87 orë, kompensimi për fëmijët dhe rrethanat e tjera personale duhen kontrolluar.

Për Shqipërinë Clientlly eksporton edhe listëpagesën e çdo llogaritjeje në Excel me rubrikat e formularit E-SIG 025, që ta plotësoni ose ta kontrolloni në e-Filing.

Krahas pagave, moduli i burimeve njerëzore menaxhon kërkesat dhe miratimet e lejeve me kalendar lejesh dhe dokumentet e punonjësve, ndërsa regjistrimi i prezencës dhe i orarit regjistron orët e punës dhe orët shtesë. Për mbylljen e librave pas pagave, shihni listën e kontrollit për mbylljen e muajit.