Lohnabrechnung Schweiz 2026: AHV, BVG und Quellensteuer

In der Schweiz zieht der Arbeitgeber 5,3 % für AHV/IV/EO, 1,1 % für die Arbeitslosenversicherung (ALV), den Arbeitnehmeranteil an der beruflichen Vorsorge (BVG) und meist die Prämie für Nichtberufsunfälle vom Lohn ab. Dazu kommen sein Anteil sowie Beiträge an Familienzulagen und Unfallversicherung. Einkommenssteuer zieht er nur bei Quellensteuerpflichtigen ab; Schweizer und Personen mit Ausweis C füllen eine Steuererklärung aus.

Lohnabrechnung in der Schweiz auf einen Blick

Sozialversicherungsbeiträge 2026

Der Arbeitgeber zieht die Arbeitnehmerhälfte der AHV/IV/EO- und ALV-Beiträge vom Lohn ab und überweist sie zusammen mit seiner eigenen Hälfte an die AHV-Ausgleichskasse, wie das Merkblatt 2.01 der Informationsstelle AHV/IV erklärt.

Die Beitragspflicht beginnt am 1. Januar nach dem 17. Geburtstag. Nach dem Referenzalter (65; für Frauen mit Jahrgang 1962: 64 Jahre und 6 Monate) entfällt die ALV, und AHV/IV/EO-Beiträge werden nur auf dem Lohn über dem Freibetrag von CHF 16'800 pro Jahr (CHF 1'400 pro Monat) erhoben. Auf Löhnen bis CHF 2'500 pro Jahr und Arbeitsverhältnis werden Beiträge nur auf Verlangen der versicherten Person erhoben, ausser bei Hausangestellten und bei bestimmten Arbeitgebern aus Kultur und Medien. Die Ausgleichskassen erheben zudem einen Verwaltungskostenbeitrag zulasten der Arbeitgeber.

BVG: berufliche Vorsorge

Wer bei einem Arbeitgeber mehr als CHF 22'680 pro Jahr verdient, muss in einer Pensionskasse versichert werden: für Tod und Invalidität ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag, für das Alterssparen ab dem 1. Januar nach dem 24. Geburtstag. Das Obligatorium umfasst den koordinierten Lohn: den Jahreslohn bis CHF 90'720 abzüglich des Koordinationsabzugs von CHF 26'460, mindestens CHF 3'780 und höchstens CHF 64'260.

Jede Pensionskasse legt ihre Beiträge und deren Aufteilung im Reglement fest, der Arbeitgeber muss aber mindestens gleich viel bezahlen wie alle Arbeitnehmenden zusammen. Ab 1. Januar 2027 steigt die Eintrittsschwelle auf CHF 23'040 und der Koordinationsabzug auf CHF 26'880 (Bundesrat, 2. Oktober 2026).

Unfallversicherung, Familienzulagen und Lohnfortzahlung bei Krankheit

Alle Arbeitnehmenden müssen bei der Suva oder einem anderen Versicherer gegen Berufsunfälle versichert werden; diese Prämie trägt der Arbeitgeber. Wer mindestens 8 Stunden pro Woche beim selben Arbeitgeber arbeitet, ist auch gegen Nichtberufsunfälle versichert; diese Prämie wird grundsätzlich vom Lohn abgezogen. Jeder Versicherer legt seine Prämiensätze je Risikoklasse selbst fest.

Die Familienzulagen werden über eine Familienausgleichskasse ausgerichtet und hauptsächlich von den Arbeitgebern finanziert, zu Sätzen, die je nach Kanton und Kasse verschieden sind. Das Bundesminimum beträgt CHF 215 pro Kind und Monat (Kinderzulage) und CHF 268 (Ausbildungszulage).

Eine Krankentaggeldversicherung (KTG) ist freiwillig. Ohne sie muss der Arbeitgeber kranken Arbeitnehmenden den Lohn für eine beschränkte Zeit weiterzahlen: im ersten Dienstjahr mindestens drei Wochen, danach länger nach der Berner, Zürcher oder Basler Skala. Die Hälfte der KTG-Prämie kann dem Personal belastet werden.

Einkommenssteuer auf dem Lohn: Steuererklärung oder Quellensteuer

Einkommen wird beim Bund, beim Kanton und bei der Gemeinde besteuert.

Schweizer Staatsangehörige und Personen mit Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) sowie ausländische Personen, deren Ehegatte den Schweizer Pass oder den Ausweis C hat, füllen eine Steuererklärung aus und bezahlen die Steuern selbst; der Arbeitgeber behält nichts ein. 2026 beträgt die direkte Bundessteuer für Alleinstehende null bis zu einem steuerbaren Einkommen von CHF 15'200; danach steigen die Grenzsteuersätze von 0,77 % bis 13,2 %, und ab CHF 794'000 beträgt die Steuer einheitlich 11,5 % des gesamten Einkommens. Dazu kommen die Kantons- und Gemeindesteuern.

Die Quellensteuer gilt für ausländische Arbeitnehmende mit Wohnsitz in der Schweiz ohne Ausweis C und für im Ausland wohnhafte Personen mit Erwerbseinkommen in der Schweiz, etwa Grenzgänger und Wochenaufenthalter. Der Arbeitgeber zieht sie monatlich vom Lohn ab und überweist sie der kantonalen Steuerverwaltung; sie deckt die Einkommenssteuern von Bund, Kanton und Gemeinde, sodass diese Personen in der Regel keine Steuererklärung ausfüllen. Die Tarife sind kantonal verschieden; die ESTV publiziert die Quellensteuertarife 2026. Der Tarifcode bildet die Situation ab: A für Alleinstehende, B für Verheiratete mit einem Einkommen, C für Zweiverdiener-Ehepaare, H für Alleinerziehende, gefolgt von der Anzahl Kinder (A0 = alleinstehend ohne Kinder).

Eine in der Schweiz wohnhafte quellensteuerpflichtige Person mit einem Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit von mindestens CHF 120'000 im Jahr wird nachträglich ordentlich veranlagt. Andere können diese nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) bis 31. März des Folgejahres beantragen, etwa um zusätzliche Abzüge geltend zu machen; die Frist kann nicht erstreckt werden.

Mindestlohn, Arbeitszeit und Lohnbestandteile

Einen nationalen Mindestlohn gibt es nicht. Fünf Kantone kennen einen Mindestlohn für Arbeit, die gewöhnlich auf ihrem Gebiet geleistet wird:

Im Stundenlohn kommen Ferien- und Feiertagsentschädigungen dazu. Basel-Stadt und Jura nehmen Branchen mit allgemeinverbindlich erklärtem Gesamtarbeitsvertrag (GAV) mit eigenen Mindestlöhnen aus, und im Tessin gilt ab 1. Januar 2027 das revidierte Gesetz.

13. Monatslohn. Kein Gesetz schreibt ihn vor. Sehen ihn der Arbeitsvertrag oder ein GAV vor, ist er Teil des vereinbarten Lohnes, und die meisten GAV sehen einen vor. Genf, Neuenburg und Basel-Stadt rechnen ihn an den Mindestlohn an; in Genf muss der Grundlohn dann mindestens CHF 22.70 pro Stunde betragen.

Überstunden und Überzeit. Stunden über der vertraglichen Arbeitszeit, aber innerhalb der gesetzlichen Höchstarbeitszeit (45 Stunden in Industrie, Büros und Grossbetrieben des Detailhandels, sonst 50 Stunden), sind mit einem Zuschlag von 25 % zu entschädigen, sofern nicht schriftlich Freizeit gleicher Dauer oder ein tieferer Zuschlag vereinbart ist. Überzeit über der gesetzlichen Höchstarbeitszeit kostet mindestens 25 % Zuschlag und ist auf 2 Stunden pro Tag sowie 170 oder 140 Stunden pro Jahr begrenzt.

Ferien. Mindestens vier Wochen bezahlte Ferien pro Jahr, bis zum vollendeten 20. Altersjahr fünf Wochen. Der 1. August ist der einzige eidgenössische Feiertag und muss auch im Stundenlohn bezahlt werden. Mit der Präsenz- und Arbeitszeiterfassung behalten Sie Überstunden und Ferien im Griff.

Lohnkalender und Meldungen

Akontobeiträge, die 30 Tage nach Periodenende nicht eingegangen sind, kosten 5 % Verzugszins pro Jahr. Viele Ausgleichskassen nehmen die Lohndeklaration elektronisch über Swissdec entgegen, und in einigen Kantonen muss der Arbeitgeber den Lohnausweis auch direkt den Steuerbehörden zustellen. Stimmen Sie die Beitragskonten mit Ihrer Checkliste für den Monatsabschluss ab.

Rechenbeispiel: CHF 6'000 pro Monat im Jahr 2026

Ein alleinstehender Schweizer, 40 Jahre alt, ohne Kinder, verdient CHF 6'000 brutto pro Monat, 12-mal ausbezahlt (CHF 72'000 pro Jahr); es wird keine Steuer abgezogen. Zwei Zeilen sind Annahmen, keine gesetzlichen Sätze:

• BVG, zur Veranschaulichung: nur die gesetzliche Mindest-Altersgutschrift mit 40 Jahren, 10 % des koordinierten Lohnes von CHF 45'540 (CHF 72'000 − CHF 26'460), also CHF 4'554 pro Jahr, je zur Hälfte. Reale Vorsorgepläne enthalten zusätzlich Risiko- und Kostenbeiträge.
• Unfallversicherung, angenommene Prämien: NBU 1,00 %, der Pauschalsatz, den die ESTV für die Quellensteuertarife 2026 verwendet, und BU 0,20 %. Die Sätze Ihres Versicherers weichen davon ab.

Die Beiträge an die Familienausgleichskasse kosten bei den kantonalen Kassen zusätzlich CHF 61.50 (1,025 %) bis CHF 165.00 (2,75 %) pro Monat, dazu kommen die Verwaltungskosten. Die Einkommenssteuer bezahlt der Arbeitnehmer nach der Steuererklärung. Wäre er quellensteuerpflichtig, würde der Arbeitgeber den Betrag nach dem Tarif A0 des Kantons abziehen, der je nach Kanton verschieden ist.

Häufige Fehler

1. 1ALV über CHF 12'350 pro Monat abziehen oder nach dem Referenzalter.
2. 2Quellensteuer bei Personen mit Ausweis C abziehen, sie bei anderen ausländischen Arbeitnehmenden vergessen oder den falschen Tarifcode verwenden.
3. 3Arbeitnehmende mit mehr als CHF 22'680 pro Jahr nicht im BVG versichern oder als Arbeitgeber weniger als den Anteil der Arbeitnehmenden bezahlen.
4. 4NBU-Prämien abziehen bei Personen, die weniger als 8 Stunden pro Woche arbeiten und gar nicht versichert sind.
5. 5Stundenlöhne genau auf dem kantonalen Mindestlohn ansetzen, ohne separate Ferienentschädigung.
6. 6Den 30. Januar verpassen oder Akontobeiträge zu spät bezahlen und 5 % Verzugszins schulden.

So hilft Clientlly

Clientlly enthält ein eingebautes Lohnprofil für die Schweiz, am 1. Oktober 2026 mit amtlichen Quellen abgeglichen: AHV/IV/EO mit 5,3 % für Arbeitnehmende und Arbeitgeber, ALV mit je 1,1 % bis CHF 12'350 pro Monat und der Tarif der direkten Bundessteuer, wie modelliert. Es berechnet Brutto zu Netto und die Arbeitgeberbeiträge, erstellt Lohnabrechnungen und unterstützt wiederkehrende Lohnanpassungen, als festen Betrag oder Prozentsatz des Lohnes, etwa für den BVG-Abzug Ihrer Pensionskasse. Mitarbeitende und Lohndaten lassen sich importieren, und Administratoren können die Sätze in den Lohnsteuer-Einstellungen anpassen.

Das Profil bildet eine Person in der Haupterwerbstätigkeit ab, alleinstehend, ohne Unterhaltspflichten, nur auf Bundesebene: Die Steuerzeile nähert die direkte Bundessteuer an und ist mit dem amtlichen Rechner zu prüfen, und Kantons- und Gemeindesteuern, Quellensteuertarife sowie BVG-, Unfall- und Familienzulagenbeiträge müssen Sie für Ihren Kanton, Ihre Pensionskasse und Ihren Versicherer prüfen.

Dazu kommen Ferienanträge mit Genehmigung und Ferienkalender, Präsenz- und Überstundenerfassung sowie HR-Dokumente. Mehr dazu unter Personal und Lohn in Clientlly.