Salaires en Suisse 2026 : AVS, LPP et impôt à la source

En Suisse, l'employeur retient 5,3 % pour l'AVS/AI/APG, 1,1 % pour l'assurance-chômage (AC), la part LPP du salarié et en général la prime d'accidents non professionnels. Il ajoute sa part, les allocations familiales et l'assurance-accidents. L'impôt n'est retenu qu'aux personnes imposées à la source ; Suisses et titulaires d'un permis C remplissent une déclaration d'impôt.

Les salaires en Suisse en un coup d'œil

Cotisations sociales en 2026

L'employeur retient la moitié des cotisations AVS/AI/APG et AC sur chaque salaire et la verse avec sa propre moitié à la caisse de compensation AVS, comme l'explique le mémento 2.01 du Centre d'information AVS/AI.

L'obligation de cotiser commence le 1er janvier qui suit le 17e anniversaire. Après l'âge de référence (65 ans ; 64 ans et 6 mois pour les femmes nées en 1962), l'AC n'est plus due et l'AVS/AI/APG n'est prélevée que sur la part du salaire qui dépasse la franchise de CHF 16'800 par an (CHF 1'400 par mois). Sur les salaires jusqu'à CHF 2'500 par an et par emploi, les cotisations ne sont perçues qu'à la demande de l'assuré, sauf pour le personnel de maison et certains employeurs de la culture et des médias. Les caisses de compensation facturent en outre une contribution aux frais d'administration à l'employeur.

LPP : prévoyance professionnelle

Le salarié qui gagne plus de CHF 22'680 par an chez un employeur doit être assuré dans une caisse de pension : pour les risques de décès et d'invalidité dès le 1er janvier qui suit son 17e anniversaire, pour l'épargne vieillesse dès le 1er janvier qui suit son 24e anniversaire. Le régime obligatoire porte sur le salaire coordonné : le salaire annuel jusqu'à CHF 90'720, moins la déduction de coordination de CHF 26'460, avec un minimum de CHF 3'780 et un maximum de CHF 64'260.

Chaque caisse de pension fixe ses cotisations et leur répartition dans son règlement, mais l'employeur doit payer au moins autant que l'ensemble des salariés. Au 1er janvier 2027, le seuil d'entrée passe à CHF 23'040 et la déduction de coordination à CHF 26'880 (Conseil fédéral, 2 octobre 2026).

Assurance-accidents, allocations familiales et salaire en cas de maladie

Tous les salariés doivent être assurés contre les accidents professionnels, auprès de la Suva ou d'un autre assureur, aux frais de l'employeur. Ceux qui travaillent au moins 8 heures par semaine chez le même employeur sont aussi assurés contre les accidents non professionnels ; cette prime est en principe retenue sur leur salaire. Chaque assureur fixe ses propres taux de prime par classe de risque.

Les allocations familiales sont versées par une caisse d'allocations familiales et financées principalement par les employeurs, à des taux qui varient selon le canton et la caisse. Le minimum fédéral est de CHF 215 par enfant et par mois (allocation pour enfant) et de CHF 268 (allocation de formation professionnelle).

L'assurance d'indemnités journalières en cas de maladie (IJM) est facultative. Sans elle, l'employeur doit continuer à verser le salaire d'un salarié malade pendant un temps limité : au moins trois semaines la première année de service, puis davantage selon les échelles bernoise, zurichoise ou bâloise. La moitié de la prime IJM peut être mise à la charge du personnel.

Impôt sur le revenu : déclaration d'impôt ou impôt à la source

Le revenu est imposé par la Confédération, le canton et la commune.

Les Suisses et les titulaires d'un permis d'établissement (permis C), ainsi que les étrangers dont le conjoint est suisse ou titulaire d'un permis C, remplissent une déclaration d'impôt et paient l'impôt eux-mêmes ; l'employeur ne retient rien. En 2026, l'impôt fédéral direct d'une personne seule est nul jusqu'à un revenu imposable de CHF 15'200 ; les taux marginaux montent ensuite de 0,77 % à 13,2 %, et dès CHF 794'000 l'impôt est de 11,5 % de l'ensemble du revenu. Les impôts cantonaux et communaux s'y ajoutent.

L'impôt à la source s'applique aux salariés étrangers domiciliés en Suisse sans permis C et aux personnes domiciliées à l'étranger qui travaillent en Suisse, comme les frontaliers et les résidents à la semaine. L'employeur le retient sur chaque salaire mensuel et le verse à l'administration fiscale cantonale ; il couvre l'impôt fédéral, cantonal et communal, de sorte que ces personnes ne remplissent en règle générale pas de déclaration. Les barèmes diffèrent d'un canton à l'autre, et l'AFC publie les barèmes 2026 de l'impôt à la source. Le code de barème reflète la situation : A pour les personnes seules, B pour les couples mariés à un revenu, C pour les couples à deux revenus, H pour les familles monoparentales, suivi du nombre d'enfants (A0 = personne seule sans enfant).

Une personne domiciliée en Suisse et imposée à la source dont le revenu brut d'une activité lucrative dépendante atteint CHF 120'000 dans l'année fait l'objet d'une taxation ordinaire ultérieure (TOU). Les autres peuvent la demander jusqu'au 31 mars de l'année suivante, par exemple pour faire valoir des déductions supplémentaires ; ce délai ne peut pas être prolongé.

Salaire minimum, temps de travail et éléments obligatoires du salaire

Il n'existe pas de salaire minimum national. Cinq cantons en ont un pour le travail habituellement accompli sur leur territoire :

Pour un salaire horaire, les indemnités de vacances et de jours fériés s'ajoutent à ces montants. Bâle-Ville et le Jura excluent les branches couvertes par une convention collective de travail (CCT) étendue qui fixe ses propres salaires minimaux, et au Tessin la loi révisée s'applique dès le 1er janvier 2027.

13e salaire. Aucune loi ne l'impose. Dès que le contrat de travail ou une CCT le prévoit, il fait partie du salaire convenu, et la plupart des CCT en prévoient un. Genève, Neuchâtel et Bâle-Ville le prennent en compte pour le salaire minimum ; à Genève, le salaire horaire de base doit alors être d'au moins CHF 22.70.

Heures supplémentaires et travail supplémentaire. Les heures au-delà de l'horaire contractuel, mais dans la durée maximale légale de la semaine (45 heures dans l'industrie, les bureaux et les grandes entreprises du commerce de détail, 50 heures sinon), donnent droit à un supplément de 25 %, sauf accord écrit prévoyant un congé de même durée ou un supplément plus bas. Le travail supplémentaire au-delà de la durée maximale légale donne droit à au moins 25 % et est limité à 2 heures par jour et à 170 ou 140 heures par an.

Vacances. Au moins quatre semaines de vacances payées par an, cinq jusqu'à 20 ans révolus. Le 1er août est le seul jour férié fédéral et doit aussi être payé aux salariés à l'heure. Le suivi des présences et du temps de travail vous aide à garder heures supplémentaires et vacances sous contrôle.

Calendrier mensuel et déclarations

Les acomptes qui ne sont pas parvenus à la caisse 30 jours après la fin de la période portent un intérêt moratoire de 5 % par an. De nombreuses caisses de compensation acceptent la déclaration des salaires par voie électronique via Swissdec, et dans certains cantons l'employeur doit aussi envoyer le certificat de salaire directement à l'administration fiscale. Rapprochez les comptes de cotisations avec votre check-list de clôture mensuelle.

Exemple chiffré : CHF 6'000 par mois en 2026

Un salarié suisse de 40 ans, célibataire, sans enfant, gagne CHF 6'000 bruts par mois, versés 12 fois (CHF 72'000 par an) ; aucun impôt n'est retenu. Deux lignes sont des hypothèses, pas des taux légaux :

• LPP, à titre d'illustration : seulement la bonification de vieillesse minimale légale à 40 ans, 10 % du salaire coordonné de CHF 45'540 (CHF 72'000 − CHF 26'460), soit CHF 4'554 par an, répartis à parts égales. Les plans réels ajoutent des cotisations de risque et de frais.
• Assurance-accidents, primes supposées : ANP 1,00 %, le taux forfaitaire utilisé par l'AFC pour les barèmes 2026 de l'impôt à la source, et AP 0,20 %. Les taux de votre assureur seront différents.

Les cotisations d'allocations familiales ajoutent CHF 61.50 (1,025 %) à CHF 165.00 (2,75 %) par mois dans les caisses cantonales, plus les frais d'administration. Le salarié paie son impôt après sa déclaration. S'il était imposé à la source, l'employeur retiendrait le montant du barème A0 du canton, qui dépend du canton.

Erreurs fréquentes

1. 1Prélever l'AC au-delà de CHF 12'350 par mois, ou après l'âge de référence.
2. 2Retenir l'impôt à la source d'un titulaire de permis C, l'oublier pour d'autres salariés étrangers ou appliquer le mauvais code de barème.
3. 3Ne pas assurer à la LPP un salarié qui gagne plus de CHF 22'680 par an, ou payer moins que la part des salariés.
4. 4Retenir la prime ANP de salariés qui travaillent moins de 8 heures par semaine et ne sont pas assurés.
5. 5Payer un salarié à l'heure au salaire minimum cantonal exact sans indemnité de vacances distincte en plus.
6. 6Manquer le 30 janvier pour la déclaration des salaires, ou payer les acomptes en retard avec 5 % d'intérêt.

Comment Clientlly vous aide

Clientlly intègre un profil de paie pour la Suisse, vérifié auprès des sources officielles le 1er octobre 2026 : AVS/AI/APG à 5,3 % pour le salarié et l'employeur, AC à 1,1 % chacun jusqu'à CHF 12'350 par mois et le barème de l'impôt fédéral direct tel que modélisé. Il calcule le passage du brut au net et les cotisations de l'employeur, produit les fiches de salaire et gère les ajustements de paie récurrents, en montant fixe ou en pourcentage du salaire, par exemple pour la retenue LPP fixée par votre caisse de pension. Vous pouvez importer salariés et données de paie, et un administrateur peut adapter les taux dans les paramètres fiscaux de paie.

Le profil modélise un salarié dans son emploi principal, célibataire, sans personne à charge, au seul niveau fédéral : sa ligne d'impôt approche l'impôt fédéral direct et doit être vérifiée avec le calculateur officiel, et les impôts cantonaux et communaux, les barèmes de l'impôt à la source ainsi que les cotisations LPP, accidents et allocations familiales sont à vérifier pour votre canton, votre caisse de pension et votre assureur.

Vous gérez aussi les demandes de congé avec validation et calendrier, le suivi des présences et des heures supplémentaires et les documents RH. Découvrez les ressources humaines et la paie dans Clientlly.