Salari in Svizzera 2026: AVS, LPP e imposta alla fonte

In Svizzera il datore di lavoro trattiene il 5,3% per AVS/AI/IPG, l'1,1% per la disoccupazione (AD), la quota LPP del dipendente e di solito il premio infortuni non professionali. Aggiunge la sua quota, gli assegni familiari e l'assicurazione infortuni. L'imposta si trattiene solo a chi è tassato alla fonte; svizzeri e titolari di permesso C compilano la dichiarazione.

I salari in Svizzera in sintesi

Contributi sociali nel 2026

Trattieni dal salario la metà dei contributi AVS/AI/IPG e AD a carico del dipendente e la versi, con la tua metà, alla cassa di compensazione AVS, come spiega il promemoria 2.01 del Centro d'informazione AVS/AI.

L'obbligo contributivo inizia il 1° gennaio dopo il 17° compleanno. Dopo l'età di riferimento (65 anni; 64 anni e 6 mesi per le donne nate nel 1962) l'AD non è più dovuta e AVS/AI/IPG si pagano solo sulla parte del salario oltre la franchigia di CHF 16'800 all'anno (CHF 1'400 al mese). Sui salari fino a CHF 2'500 all'anno per impiego i contributi si riscuotono solo su richiesta dell'assicurato, tranne per il personale domestico e per alcuni datori di lavoro della cultura e dei media. Le casse di compensazione addebitano inoltre al datore di lavoro un contributo alle spese amministrative.

LPP: previdenza professionale

Chi guadagna più di CHF 22'680 all'anno presso un datore di lavoro deve essere assicurato in una cassa pensioni: per i rischi di morte e invalidità dal 1° gennaio dopo il 17° compleanno, per il risparmio di vecchiaia dal 1° gennaio dopo il 24° compleanno. L'obbligo copre il salario coordinato: il salario annuo fino a CHF 90'720 meno la deduzione di coordinamento di CHF 26'460, con un minimo di CHF 3'780 e un massimo di CHF 64'260.

Ogni cassa pensioni fissa nel regolamento i contributi e la loro ripartizione, ma il datore di lavoro deve pagare almeno quanto tutti i dipendenti insieme. Dal 1° gennaio 2027 la soglia d'entrata sale a CHF 23'040 e la deduzione di coordinamento a CHF 26'880 (Consiglio federale, 2 ottobre 2026).

Assicurazione infortuni, assegni familiari e salario in caso di malattia

Ogni dipendente deve essere assicurato contro gli infortuni professionali, presso la Suva o un altro assicuratore, a tue spese. Chi lavora almeno 8 ore alla settimana presso lo stesso datore di lavoro è assicurato anche contro gli infortuni non professionali; questo premio di norma si trattiene dal salario. Ogni assicuratore fissa i propri tassi di premio per classe di rischio.

Gli assegni familiari sono versati da una cassa di compensazione per gli assegni familiari e finanziati soprattutto dai datori di lavoro, con aliquote che variano secondo il cantone e la cassa. Il minimo federale è di CHF 215 al mese per figlio (assegno per i figli) e di CHF 268 (assegno di formazione).

L'assicurazione d'indennità giornaliera in caso di malattia è facoltativa. Senza di essa devi continuare a pagare il salario a un dipendente malato per un periodo limitato: almeno tre settimane nel primo anno di servizio, poi più a lungo secondo le scale bernese, zurighese o basilese. Metà del premio può essere messa a carico del personale.

Imposta sul reddito: dichiarazione d'imposta o imposta alla fonte

Il reddito è tassato da Confederazione, cantone e comune.

I cittadini svizzeri e i titolari di permesso di domicilio (permesso C), come pure gli stranieri il cui coniuge è svizzero o titolare di permesso C, compilano la dichiarazione d'imposta e pagano da soli; tu non trattieni nulla. Nel 2026 l'imposta federale diretta per una persona sola è nulla fino a un reddito imponibile di CHF 15'200; le aliquote marginali salgono poi dallo 0,77% al 13,2%, e da CHF 794'000 l'imposta è pari all'11,5% dell'intero reddito. A questa si aggiungono le imposte cantonali e comunali.

L'imposta alla fonte si applica ai dipendenti stranieri domiciliati in Svizzera senza permesso C e alle persone domiciliate all'estero che lavorano in Svizzera, come i frontalieri e i dimoranti settimanali. La trattieni da ogni salario mensile e la versi all'amministrazione cantonale delle contribuzioni; copre le imposte federali, cantonali e comunali, per cui queste persone di regola non compilano la dichiarazione. Le tariffe variano da cantone a cantone, e l'AFC pubblica le tariffe 2026 dell'imposta alla fonte. Il codice tariffale riflette la situazione: A per le persone sole, B per i coniugi con un solo reddito, C per i coniugi con due redditi, H per le famiglie monoparentali, seguito dal numero di figli (A0 = persona sola senza figli).

Una persona domiciliata in Svizzera e tassata alla fonte con un reddito lordo da attività dipendente di almeno CHF 120'000 nell'anno è sottoposta a tassazione ordinaria ulteriore (TOU). Gli altri possono chiederla entro il 31 marzo dell'anno successivo, per esempio per far valere deduzioni supplementari; il termine non è prorogabile.

Salario minimo, orario di lavoro e voci obbligatorie

Non esiste un salario minimo nazionale. Cinque cantoni ne hanno uno per il lavoro svolto abitualmente sul loro territorio:

Con il salario orario si aggiungono le indennità per vacanze e giorni festivi. Basilea Città e Giura escludono i settori coperti da un contratto collettivo di lavoro (CCL) di obbligatorietà generale con propri salari minimi, e in Ticino la legge modificata si applica dal 1° gennaio 2027.

Tredicesima. Nessuna legge la impone. Quando il contratto di lavoro o un CCL la prevede, fa parte del salario pattuito, e la maggior parte dei CCL la prevede. Ginevra, Neuchâtel e Basilea Città la computano nel salario minimo; a Ginevra il salario orario di base deve allora essere di almeno CHF 22.70.

Ore supplementari e lavoro straordinario. Le ore oltre l'orario contrattuale, ma entro la durata massima legale della settimana (45 ore nell'industria, negli uffici e nelle grandi aziende del commercio al dettaglio, 50 ore negli altri casi), danno diritto a un supplemento del 25%, salvo accordo scritto per un congedo di uguale durata o un supplemento inferiore. Il lavoro straordinario oltre la durata massima legale dà diritto ad almeno il 25% ed è limitato a 2 ore al giorno e a 170 o 140 ore all'anno.

Vacanze. Almeno quattro settimane di vacanze pagate all'anno, cinque fino ai 20 anni compiuti. Il 1° agosto è l'unico giorno festivo federale e va pagato anche a chi lavora a ore. Con la rilevazione delle presenze e del tempo di lavoro tieni sotto controllo ore supplementari e vacanze.

Calendario mensile e notifiche

Gli acconti non giunti alla cassa 30 giorni dopo la fine del periodo comportano un interesse di mora del 5% all'anno. Molte casse di compensazione accettano la dichiarazione dei salari per via elettronica tramite Swissdec, e in alcuni cantoni il datore di lavoro deve inviare il certificato di salario anche all'autorità fiscale. Riconcilia i conti dei contributi con la tua checklist di chiusura mensile.

Esempio di calcolo: CHF 6'000 al mese nel 2026

Un dipendente svizzero di 40 anni, celibe, senza figli, guadagna CHF 6'000 lordi al mese, pagati 12 volte (CHF 72'000 all'anno); non si trattiene alcuna imposta. Due righe sono ipotesi, non aliquote legali:

• LPP, a titolo illustrativo: solo l'accredito di vecchiaia minimo legale a 40 anni, il 10% del salario coordinato di CHF 45'540 (CHF 72'000 − CHF 26'460), cioè CHF 4'554 all'anno, diviso a metà. I piani reali aggiungono contributi di rischio e spese.
• Assicurazione infortuni, premi ipotetici: INP 1,00%, l'aliquota forfettaria che l'AFC usa per le tariffe 2026 dell'imposta alla fonte, e IP 0,20%. Le aliquote del tuo assicuratore saranno diverse.

I contributi per gli assegni familiari aggiungono da CHF 61.50 (1,025%) a CHF 165.00 (2,75%) al mese nelle casse cantonali, più le spese amministrative. Il dipendente paga l'imposta dopo la dichiarazione. Se fosse tassato alla fonte, tratterresti l'importo della tariffa A0 del cantone, che dipende dal cantone.

Errori frequenti

1. 1Trattenere l'AD oltre CHF 12'350 al mese, o dopo l'età di riferimento.
2. 2Trattenere l'imposta alla fonte a un titolare di permesso C, dimenticarla per altri dipendenti stranieri o usare il codice tariffale sbagliato.
3. 3Non assicurare alla LPP chi guadagna più di CHF 22'680 all'anno, o pagare meno della quota dei dipendenti.
4. 4Trattenere il premio INP a chi lavora meno di 8 ore alla settimana e non è assicurato.
5. 5Pagare chi lavora a ore esattamente il salario minimo cantonale senza un'indennità per vacanze separata in più.
6. 6Mancare il 30 gennaio per la dichiarazione dei salari, o pagare gli acconti in ritardo con il 5% di interesse.

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Il profilo modella un dipendente nel suo impiego principale, celibe, senza familiari a carico, solo a livello federale: la riga dell'imposta approssima l'imposta federale diretta e va verificata con il calcolatore ufficiale, e imposte cantonali e comunali, tariffe dell'imposta alla fonte e contributi LPP, infortuni e assegni familiari vanno verificati per il tuo cantone, la tua cassa pensioni e il tuo assicuratore.

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