Umsatzsteuer 2026 in Deutschland, Österreich und der Schweiz

Deutschland erhebt 19 % Umsatzsteuer (ermäßigt 7 %), Österreich 20 % (ermäßigt 13 %, 10 % und seit Juli 2026 4,9 %) und die Schweiz 8,1 % Mehrwertsteuer (reduziert 2,6 %, Beherbergung 3,8 %). Dieser Leitfaden zeigt, welcher Satz wofür gilt, wann Sie als Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer berechnen, wann Voranmeldung und Zahlung fällig sind und was sich bei der E-Rechnung ändert. Der Schwerpunkt liegt auf Deutschland; Stand ist Oktober 2026.

Umsatzsteuer und MWST auf einen Blick

Deutschland: Steuersätze, Kleinunternehmer und Voranmeldung

Steuersätze: 19 %, 7 % und 0 %

• Regelsatz 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG) für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz 7 % (§ 12 Abs. 2 UStG), unter anderem für die meisten Lebensmittel (nicht aber für die meisten Getränke), Bücher, Zeitungen und elektronische Publikationen, bestimmte Personenbeförderungen, Hotelübernachtungen sowie den Eintritt in Theater, Konzerte und Museen.
• Neu seit 1. Januar 2026: Auch Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen unterliegen dauerhaft 7 %, Getränke ausgenommen. Im Restaurant gehören Speisen also zu 7 %, Getränke zu 19 %.
• Nullsatz 0 % (§ 12 Abs. 3 UStG) für die Lieferung und Installation bestimmter Photovoltaikanlagen und Stromspeicher.

Kleinunternehmerregelung seit 2025

Seit 1. Januar 2025 sind Ihre Umsätze steuerfrei, wenn Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 UStG). Gerechnet wird netto.

• Die 100.000 € sind keine Prognose mehr. Schon der Umsatz, mit dem Sie die Grenze im laufenden Jahr überschreiten, unterliegt der Regelbesteuerung. Ab dieser Rechnung weisen Sie Umsatzsteuer aus.
• Im Gründungsjahr gilt die Grenze von 25.000 €.
• Keine Umsatzsteuer, keine Vorsteuer: Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und können keine Vorsteuer abziehen. Auf der Rechnung steht ein Hinweis, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 34a UStDV).
• Verzicht: Sie können freiwillig zur Regelbesteuerung wechseln, sind dann aber mindestens fünf Kalenderjahre gebunden.

Umsatzsteuer-Voranmeldung, Fristen und Dauerfristverlängerung

• Frist: Die Voranmeldung wird elektronisch übermittelt, spätestens am 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums. Am selben Tag ist die Vorauszahlung fällig (§ 18 Abs. 1 UStG).
• Zeitraum: Monatlich, wenn die Steuer des Vorjahres mehr als 9.000 € betrug, sonst vierteljährlich. Betrug sie nicht mehr als 2.000 €, kann das Finanzamt Sie von den Voranmeldungen befreien. Hatten Sie im Vorjahr einen Überschuss zu Ihren Gunsten von mehr als 9.000 €, dürfen Sie die monatliche Abgabe wählen.
• Dauerfristverlängerung: Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Frist um einen Monat (§ 46 UStDV). Monatszahler leisten dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres (§ 47 UStDV), die zum Jahresende angerechnet wird.
• Beispiel: Die Voranmeldung für Oktober 2026 ist am 10. November 2026 fällig, mit Dauerfristverlängerung am 10. Dezember 2026.
• Jahreserklärung: Sie ist spätestens sieben Monate nach Jahresende fällig, also am 31. Juli des Folgejahres. Erstellt sie ein Steuerberater, gilt der letzte Februartag des übernächsten Jahres (§ 149 AO).

Österreich: 20 %, 13 %, 10 % und neu 4,9 %

• Normalsatz 20 %.
• 10 % unter anderem für Lebensmittel (soweit nicht 4,9 %), Medikamente, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, die Vermietung zu Wohnzwecken, öffentliche Verkehrsmittel, Beherbergung und Restaurantspeisen.
• 13 % unter anderem für lebende Tiere und Pflanzen, Brennholz, Leistungen von Künstlerinnen und Künstlern, Film- und Zirkusvorführungen und den Eintritt zu Sportveranstaltungen.
• 4,9 % seit 1. Juli 2026 für ausgewählte Grundnahrungsmittel, die in der neuen Anlage 3 zum UStG nach ihrer Zolltarifnummer aufgelistet sind, etwa Milch, Joghurt, Butter, frische Eier, frisches Gemüse, Äpfel, Weizenmehl, Nudeln ohne Füllung, einfaches Gebäck wie Semmeln und Speisesalz. Eine Wurstsemmel bleibt bei 10 %, und Restaurant- und Cateringumsätze sind ausgenommen.
• Kleinunternehmer: Seit 2025 sind Sie befreit, wenn Ihr Umsatz 55.000 € brutto weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr überschreitet. Überschreiten Sie die Grenze um höchstens 10 % (also bis 60.500 €), dürfen Sie bis Jahresende weiter ohne Umsatzsteuer abrechnen; darüber sind alle weiteren Umsätze steuerpflichtig. Kleinunternehmer geben in der Regel weder Voranmeldung noch Jahreserklärung ab.
• Umsatzsteuervoranmeldung (UVA): vierteljährlich bei einem Vorjahresumsatz bis 100.000 €, darüber monatlich. Fällig ist sie samt Zahlung am 15. des zweitfolgenden Monats: für Oktober also am 15. Dezember, für das dritte Quartal am 15. November.
• Jahreserklärung: bis 30. April des Folgejahres, über FinanzOnline bis 30. Juni.

Schweiz: MWST von 8,1 %, 2,6 % und 3,8 %

• Normalsatz 8,1 % für alle Leistungen, die nicht unter einen anderen Satz fallen.
• Reduzierter Satz 2,6 % unter anderem für Lebensmittel (ohne alkoholische Getränke), Wasser in Leitungen, Vieh, Getreide, Pflanzen und Schnittblumen, Futter- und Düngemittel, Medikamente, Zeitungen, Zeitschriften und Bücher (auch elektronisch) sowie seit 2025 Monatshygieneprodukte.
• Sondersatz 3,8 % für Beherbergungsleistungen, also Übernachtungen mit Frühstück.
• Achtung Gastronomie: Speisen, die serviert oder vor Ort konsumiert werden, unterliegen dem Normalsatz von 8,1 %. Take-away und Lieferung sind zu 2,6 % steuerbar, wenn Sie beides sauber trennen.
• Steuerpflicht: Sie werden MWST-pflichtig, sobald Sie 100.000 Franken Umsatz pro Jahr aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland erzielen (gemeinnützige Organisationen und ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine: 250.000 Franken). Wer neu startet und die Grenze in den ersten zwölf Monaten voraussichtlich erreicht, ist ab Beginn steuerpflichtig. Eine freiwillige Eintragung ist möglich.
• Abrechnung: In der Regel vierteljährlich, mit Saldosteuersätzen halbjährlich, bei regelmäßigen Vorsteuerüberschüssen auf Antrag monatlich. Seit 2025 können Unternehmen mit bis zu 5,005 Mio. Franken steuerbarem Umsatz jährlich abrechnen und leisten dafür Ratenzahlungen.
• Frist: Abrechnung und Zahlung innert 60 Tagen nach Ende der Abrechnungsperiode (Art. 71 und Art. 86 MWSTG).
• Ausblick: Am 29. November 2026 stimmt die Schweiz über eine Erhöhung zur Finanzierung der 13. AHV-Rente ab: Normalsatz 8,5 %, Beherbergung 4 %, der reduzierte Satz bliebe bei 2,6 %. In Kraft treten könnte sie frühestens Anfang 2028.

E-Rechnung: was wann gilt

In Deutschland ist eine E-Rechnung eine Rechnung in einem strukturierten elektronischen Format nach der Norm EN 16931, etwa XRechnung oder ZUGFeRD ab Version 2.0.1 (ohne die Profile MINIMUM und BASIC-WL). Ein einfaches PDF ist keine E-Rechnung mehr. Die Pflicht betrifft Umsätze zwischen inländischen Unternehmen; Rechnungen an Privatkunden sind nicht betroffen.

Ausgenommen bleiben Kleinbetragsrechnungen bis 250 € und Rechnungen von Kleinunternehmern: Sie dürfen immer auf Papier oder, mit Zustimmung des Empfängers, als PDF verschickt werden. Empfangen müssen aber auch Kleinunternehmer E-Rechnungen können. Stand Oktober 2026 gilt dieser Zeitplan unverändert (§ 27 Abs. 38 UStG).

• Österreich: Zwischen Unternehmen gibt es keine allgemeine E-Rechnungspflicht; eine PDF-Rechnung ist zulässig, wenn Ihr Kunde zustimmt. Wer an Dienststellen des Bundes liefert, muss seit 1. Januar 2014 strukturierte E-Rechnungen über das Unternehmensserviceportal (USP) einreichen.
• Schweiz: Das MWSTG schreibt zwischen Unternehmen kein Rechnungsformat vor. Rechnungen an die Bundesverwaltung müssen elektronisch eingereicht werden (Kleinbeschaffungen ausgenommen). Für die Zahlung ist die QR-Rechnung der Standard.
• EU ab 2030: Mit dem Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA) werden grenzüberschreitende Umsätze zwischen Unternehmen in der EU ab 1. Juli 2030 per E-Rechnung abgewickelt und digital gemeldet. Das betrifft Lieferungen und Leistungen aus Deutschland und Österreich in andere EU-Länder.

So berechnen Sie die Umsatzsteuer

Zwei Rechnungen brauchen Sie jeden Tag:

1. 1Vom Nettobetrag aus: Steuer = netto × Satz. Für 1.000 € bei 19 %: 1.000 € × 0,19 = 190 €, der Kunde zahlt also 1.190 €.
2. 2Vom Bruttobetrag aus: Steuer = brutto × Satz ÷ (100 + Satz). Für 1.190 € bei 19 %: 1.190 € × 19 ÷ 119 = 190 €.

Ihre Zahllast: Umsatzsteuer minus Vorsteuer

Sie zahlen nicht die gesamte Umsatzsteuer, die Sie berechnen, sondern in jedem Zeitraum die Differenz zwischen:

• der Umsatzsteuer, die Sie Ihren Kunden in Rechnung gestellt haben, und
• der Vorsteuer, die Ihnen Lieferanten für betriebliche Einkäufe berechnet haben, belegt durch ordnungsgemäße Rechnungen.

Beispiel aus Deutschland: Sie stellen im Oktober 2026 Rechnungen über 20.000 € netto zu 19 % aus, also 3.800 € Umsatzsteuer. Ihre Einkäufe betragen 7.000 € netto zu 19 %, also 1.330 € Vorsteuer. Ihre Zahllast beträgt 2.470 €, fällig als Monatszahler am 10. November 2026. Ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer, wird Ihnen der Überschuss erstattet, in Österreich über das Abgabenkonto. In der Schweiz entfällt der Vorsteuerabzug, wenn Sie mit Saldosteuersätzen abrechnen.

Häufige Fehler bei der Umsatzsteuer

1. 1Die Kleinunternehmergrenze erst am Jahresende prüfen. In Deutschland endet die Befreiung mit dem Umsatz, der die 100.000 € überschreitet. Verfolgen Sie Ihren Umsatz Monat für Monat.
2. 2Als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen. Dann schulden Sie den ausgewiesenen Betrag trotzdem dem Finanzamt (§ 14c Abs. 2 UStG).
3. 3Den falschen Satz verwenden. Restaurantspeisen sind in Deutschland seit 2026 mit 7 % besteuert, Getränke weiter mit 19 %; in Österreich gilt 4,9 % nur für die Waren aus Anlage 3; in der Schweiz kostet ein Essen im Lokal 8,1 %, zum Mitnehmen 2,6 %.
4. 4Reverse-Charge übersehen. Bei bestimmten Leistungen, etwa Bauleistungen an Bauunternehmen oder vielen Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern, schuldet der Kunde die Steuer. Ihre Rechnung braucht dann den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.
5. 5Vorsteuer aus unvollständigen Rechnungen ziehen. Fehlen Pflichtangaben, kann das Finanzamt den Abzug verweigern.
6. 6Fristen verpassen, weil die Buchhaltung erst am Monatsende fertig wird. Mit Dauerfristverlängerung gewinnen Sie in Deutschland einen Monat.

So hilft Clientlly

Wenn Rechnungen, Ausgaben und Buchhaltung in einem System liegen, entsteht die Umsatzsteuer-Auswertung als Nebenprodukt Ihrer täglichen Arbeit. Clientlly wendet auf jeder Rechnung die Steuersätze Ihres Landes an, liest die Steuer aus gescannten Belegen aus und führt Ausgangs- und Eingangsbücher je Steuersatz, einschließlich Ausfuhren, Reverse-Charge und innergemeinschaftlicher Erwerbe. Daraus entstehen Umsatzsteuer-Berichte für Sie und Ihren Steuerberater, exportierbar nach Excel und als PDF. Sehen Sie sich das Modul Buchhaltung an oder lesen Sie, welche Pflichtangaben eine Rechnung braucht.