TVSH në Kosovë, Shqipëri dhe Maqedoninë e Veriut (2026)

Kosova aplikon TVSH 18% (8% e reduktuar), Shqipëria 20% (6% dhe 10% të reduktuara) dhe Maqedonia e Veriut 18% (5% dhe 10% të reduktuara). Tabela më poshtë krahason rregullat me të cilat merret një biznes i vogël çdo muaj. Shifrat janë sipas përmbledhjes së PwC Worldwide Tax Summaries, të rishikuara në korrik dhe gusht 2026.

TVSH-ja me një shikim

Kosova

• Norma standarde: 18%.
• Norma e reduktuar: 8%, e cila zbatohet ndër të tjera për ujin (përveç ujit në shishe), energjinë elektrike, drithërat dhe produktet e drithërave, vajrat për gatim, produktet e qumështit, kripën, vezët, librat dhe tekstet shkollore, pajisjet e TI-së, barnat dhe pajisjet mjekësore, si dhe kafshët e gjalla.
• Regjistrimi: i detyrueshëm sapo qarkullimi kalon 30.000 € në një vit kalendarik. Bizneset e huaja regjistrohen që nga aktiviteti i parë në Kosovë, pavarësisht qarkullimit.
• Deklarimi: deklaratë mujore në Administratën Tatimore të Kosovës (ATK), me pagesë deri më 20 të muajit pasardhës.
• Faturat: duhet të lëshohen deri në ditën e 15-të të muajit pas furnizimit, dhe dokumentacioni ruhet për gjashtë vjet.

Shqipëria

• Norma standarde: 20%.
• Norma e reduktuar: 6% për shërbimet e akomodimit dhe agroturizmit, reklamat audiovizive, librat dhe autobusët elektrikë për transportin publik.
• Norma e reduktuar: 10% për inputet bujqësore si plehrat, pesticidet, farat dhe fidanët.
• Norma zero për eksportet dhe transportin ndërkombëtar.
• Regjistrimi: i detyrueshëm mbi 10 milionë lekë qarkullim vjetor; nën këtë prag regjistrimi vullnetar është i mundur.
• Deklarimi: gjithçka deklarohet elektronikisht. Librat e shitjeve dhe të blerjeve dorëzohen deri më 11, kurse deklarata dhe pagesa deri më 14 të muajit pasardhës.
• Fiskalizimi: çdo faturë regjistrohet në kohë reale në sistemin qendror të administratës tatimore dhe mban kode verifikimi dhe një kod QR.

Maqedonia e Veriut

• Norma standarde: 18%.
• Norma e reduktuar: 5% për, ndër të tjera, ushqimet, ujin e pijshëm nga furnizimi publik, kompjuterët dhe softuerin, materialet dhe pajisjet bujqësore, barnat, botimet, transportin e pasagjerëve dhe akomodimin. Ndërtesat e banimit dhe banesat e ruajnë normën 5% deri më 31 dhjetor 2028.
• Norma e reduktuar: 10% për shërbimet e restoranteve dhe kateringut (përveç pijeve alkoolike) dhe disa produkte të tjera ushqimore.
• Regjistrimi: i detyrueshëm mbi 2 milionë denarë qarkullim vjetor. Bizneset më të vogla mund të regjistrohen vullnetarisht në fillim të një viti kalendarik.
• Deklarimi: mujor, ose tremujor nëse qarkullimi i vitit të kaluar nuk i kaloi 25 milionë denarë. Deklarata dorëzohet brenda 25 ditëve pas mbarimit të periudhës.
• Faturimi elektronik: UJP po prezanton e-Faktura, një platformë qendrore për faturimin elektronik. Faza pilot nisi në janar 2026; përdorimi i detyrueshëm pritet në fazë nga viti 2027, pasi të miratohet ligji. Kontrolloni te UJP afatet aktuale.

Si llogaritet TVSH-ja

Ka dy llogaritje që do t'i përdorni çdo ditë:

1. 1Nga çmimi neto: TVSH = neto × norma. Për 1.000 € me 18%: 1.000 € × 0,18 = 180 €, pra klienti paguan 1.180 €.
2. 2Nga çmimi bruto: TVSH = bruto × norma ÷ (100 + norma). Për 1.180 € me 18%: 1.180 € × 18 ÷ 118 = 180 €.

Çfarë paguani: TVSH-ja e daljes minus TVSH-ja e hyrjes

Nuk e paguani të gjithë TVSH-në që ngarkoni. Për çdo periudhë paguani diferencën midis:

• TVSH-së së daljes, që e keni ngarkuar në shitjet tuaja, dhe
• TVSH-së së hyrjes, që jua kanë ngarkuar furnitorët për blerjet e biznesit, e mbështetur me fatura të vlefshme.

Për shembull, nëse në tetor keni ngarkuar 3.600 € TVSH në shitje dhe keni paguar 1.400 € TVSH në blerje, paguani 2.200 €. Nëse TVSH-ja e hyrjes është më e lartë, diferenca bartet për periudhën tjetër ose rimbursohet sipas rregullave të secilit vend.

Gabimet e zakonshme me TVSH-në te bizneset e vogla

1. 1Kalimi i pragut pa e vënë re. Ndiqeni qarkullimin muaj pas muaji, jo vetëm në fund të vitit.
2. 2Ngarkimi i TVSH-së para se të jeni regjistruar, ose harresa për ta ngarkuar pas regjistrimit.
3. 3Përdorimi i normës së gabuar të reduktuar. Listat për 8%, 6%, 5% dhe 10% janë specifike; kontrolloni produktin, jo kategorinë.
4. 4Zbritja e TVSH-së pa faturë të vlefshme. Një kupon me të dhëna që mungojnë mund të mos pranohet.
5. 5Humbja e afatit sepse librat ishin gati vetëm në fund të muajit.

Mbajeni TVSH-në të thjeshtë me mjetet e duhura

Kur faturat, shpenzimet dhe librat kontabël janë në një sistem të vetëm, raporti i TVSH-së del vetvetiu nga puna juaj e përditshme. Clientlly aplikon normën e duhur për vendin tuaj në çdo faturë, e lexon TVSH-në nga kuponët e skanuar dhe përgatit raportet e TVSH-së për ju dhe kontabilistin tuaj. Shihni modulin e kontabilitetit ose lexoni çfarë duhet të përmbajë një faturë e vlefshme.