Paie au Canada 2026 : RPC, AE, impôt et feuillets T4

Au Canada, l'employeur retient l'impôt fédéral et provincial, les cotisations de l'employé au Régime de pensions du Canada (RPC) et ses cotisations d'assurance-emploi (AE), puis les verse à l'Agence du revenu du Canada (ARC). En plus du salaire, il paie la même cotisation au RPC et 1,4 fois la cotisation d'AE de l'employé. Le Québec a ses propres régimes.

La paie au Canada en un coup d'œil

RPC, AE et régimes du Québec

RPC : l'exemption de base de 3 500 $ est répartie sur l'année, par exemple 291,66 $ par mois ou 134,61 $ pour une paie aux deux semaines. Les cotisations cessent quand l'employé atteint le maximum annuel. L'employeur verse le même montant que l'employé.

RPC2 : sur les gains supérieurs au maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGA) de 74 600 $, jusqu'à 85 000 $, chaque partie verse 4 % de plus. Il ne s'applique pas aux employés qui gagnent 74 600 $ ou moins par année.

AE : la cotisation est de 1,63 % de la rémunération assurable jusqu'au maximum annuel, et l'employeur verse 1,4 fois la cotisation de l'employé.

Québec : les salariés du Québec cotisent au Régime de rentes du Québec (RRQ) au lieu du RPC, paient un taux d'AE réduit parce que le Régime québécois d'assurance parentale (RQAP) couvre les prestations parentales, et paient des cotisations au RQAP. Le taux de 6,30 % du RRQ comprend un taux de base de 5,30 %, et la deuxième cotisation supplémentaire au RRQ utilise le même taux de 4 % que le RPC2.

Changements annoncés pour 2027 : l'ARC a publié les chiffres d'AE pour 2027, soit 1,64 % jusqu'à 70 800 $ de rémunération assurable (1,29 % au Québec). Vérifiez les chiffres du RPC pour 2027 sur la page de l'ARC avant la première paie de l'année.

Impôt sur le revenu retenu sur le salaire

Chaque nouvel employé remplit un formulaire TD1 fédéral et, s'il y a lieu, un TD1 provincial ou territorial pour ses crédits d'impôt personnels. L'employeur calcule ensuite l'impôt fédéral et provincial de chaque paie avec les formules de calcul des retenues sur la paie de l'ARC (guide T4127) ou ses tables, et le verse avec le RPC et l'AE.

Taux fédéraux pour 2026 :

Crédits : le montant personnel de base fédéral est de 16 452 $ pour un revenu net jusqu'à 181 440 $, puis il diminue progressivement jusqu'à 14 829 $ à partir de 258 482 $. Le montant canadien pour emploi est de 1 501 $. Ces crédits, ainsi que les cotisations de base au RPC et les cotisations d'AE, réduisent l'impôt au taux le plus bas de 14 %. La partie bonifiée du RPC (1 % sur les 5,95 %) et les cotisations au RPC2 sont plutôt déduites du revenu imposable.

L'impôt provincial et territorial s'ajoute à l'impôt fédéral, avec les tranches et les crédits propres à chaque province. Les taux les plus bas pour 2026 sont, par exemple, de 5,05 % en Ontario, de 5,6 % en Colombie-Britannique, de 8 % en Alberta et de 10,8 % au Manitoba. Au Québec, l'impôt provincial est fixé et perçu par Revenu Québec.

Salaire minimum, durée du travail et paie obligatoire

Salaire minimum : chaque province et territoire fixe son propre salaire minimum. Les employeurs des secteurs privés sous réglementation fédérale paient le salaire minimum fédéral de 18,15 $ l'heure depuis le 1er avril 2026, ou le salaire minimum provincial ou territorial s'il est plus élevé. Le taux fédéral est rajusté chaque 1er avril selon la moyenne de l'indice des prix à la consommation de l'année précédente.

Heures supplémentaires (norme fédérale) : la durée normale du travail est de 8 heures par jour et de 40 heures par semaine; les heures supplémentaires sont payées au moins 1,5 fois le salaire horaire normal, ou remplacées par un congé payé de 1,5 heure par heure travaillée. Les provinces fixent leurs propres règles pour les autres employeurs.

Indemnité de congé annuel : il n'y a pas de 13e mois au Canada. Selon les normes du travail fédérales, l'employé a droit à 2 semaines de vacances et à 4 % de ses gains après un an, à 3 semaines et 6 % après cinq années consécutives et à 4 semaines et 8 % après dix ans, ainsi qu'à 10 jours fériés payés. Les provinces et territoires ont leurs propres règles sur les vacances et les jours fériés.

Versements, déclarations et registres

Avant la première paie : ouvrez un compte de programme de retenues sur la paie auprès de l'ARC (rattaché à votre numéro d'entreprise) avant la date de votre premier versement, demandez à chaque employé son numéro d'assurance sociale (NAS) dans les trois jours suivant son entrée en fonction et faites-lui remplir les formulaires TD1.

Dates de versement :

Un versement en retard entraîne une pénalité de 3 % (un à trois jours de retard), de 5 % (quatre ou cinq jours), de 7 % (six ou sept jours) et de 10 % (plus de sept jours, ou aucun versement).

Feuillets T4 : remettez un feuillet T4 à chaque employé et produisez la déclaration T4 au plus tard le dernier jour de février de l'année suivante. Si cette date tombe un samedi ou un dimanche, la déclaration est à temps le jour ouvrable suivant : les T4 de 2026 sont donc dus au plus tard le 1er mars 2027. L'envoi des feuillets par courriel exige le consentement de l'employé; un portail sécurisé de l'employeur n'en exige pas, mais vous devez offrir une copie papier.

Registres : conservez les registres de paie au moins six ans après l'année à laquelle ils se rapportent.

Exemple chiffré : 4 500 $ par mois en 2026

Un employé hors Québec, payé mensuellement, qui ne demande que le montant de base sur son TD1 fédéral, gagne 4 500,00 $ par mois (54 000 $ par année). L'impôt fédéral suit la formule T4127 de l'ARC : le revenu imposable annuel est de 54 000 $ moins la partie bonifiée du RPC de 504,96 $, soit 53 495,04 $, imposé à 14 % = 7 489,31 $. Les crédits à 14 % sont de 2 303,28 $ pour le montant personnel de base, de 210,14 $ pour le montant canadien pour emploi et de 473,20 $ pour les cotisations de base au RPC et à l'AE, ce qui laisse 4 502,69 $ par année, soit 375,22 $ par mois.

L'impôt provincial est retenu en plus selon la province de l'employé, et les charges provinciales de l'employeur, comme les cotisations aux accidents du travail, ne sont pas incluses.

Erreurs fréquentes

1. 1Appliquer le RPC sur tout le salaire. L'exemption de base de 3 500 $ par année s'applique, et les cotisations cessent au maximum annuel.
2. 2Oublier le RPC2 pour les employés qui gagnent plus de 74 600 $ par année, du côté de l'employé comme de l'employeur.
3. 3Ne payer que le taux d'AE de l'employé. La cotisation de l'employeur est égale à 1,4 fois celle de l'employé.
4. 4Appliquer le RPC et le taux d'AE fédéral à un salarié du Québec, au lieu du RRQ, du taux d'AE du Québec et du RQAP.
5. 5Verser le 15 alors que vous êtes un remettant accéléré, ce qui entraîne des pénalités de 3 % à 10 %.
6. 6Appliquer le mauvais salaire minimum. Les employeurs privés sous réglementation fédérale paient au moins 18,15 $ l'heure, ou le taux provincial s'il est plus élevé; les autres employeurs suivent leur province ou territoire.

Pour une fin de mois sans surprise, consultez notre liste de contrôle de clôture mensuelle.

Comment Clientlly vous aide

Clientlly comprend un profil de paie intégré pour le Canada : les tranches d'impôt fédéral de 2026 et les crédits modélisés sous forme d'abattement, les taux du RPC, du RPC2 et de l'AE avec leurs plafonds et l'exemption de base, ainsi que le salaire minimum fédéral, vérifiés auprès des sources officielles le 1er octobre 2026. Il calcule le passage du brut au net et les cotisations de l'employeur, produit les bulletins de paie, gère les ajustements de paie récurrents et importe les employés et les données de paie; un administrateur peut ajuster les taux dans les paramètres fiscaux de la paie. Le profil modélise un employé à son emploi principal, célibataire, sans personne à charge, au niveau fédéral : l'impôt provincial, les régimes du Québec, les demandes TD1 et la situation personnelle doivent donc être vérifiés.

Le module RH de Clientlly gère aussi les demandes de congé et leur approbation avec un calendrier des congés et conserve les documents RH au même endroit, et le suivi des présences et du temps enregistre les heures et les heures supplémentaires pour que vous les vérifiiez avant la paie.