Nómina en Colombia 2026: aportes, retención y prestaciones

En Colombia el empleador descuenta al trabajador el 4% de salud y el 4% de pensión, un 1% más al Fondo de Solidaridad Pensional desde cuatro salarios mínimos y la retención en la fuente. Los paga con sus propios aportes, entre el 16,5% y el 30% del salario, por la PILA. Aparte están la prima, las cesantías y las vacaciones.

Esta guía resume las reglas vigentes en octubre de 2026, con valores en pesos colombianos (COP). Muchos topes se expresan en salarios mínimos (SMMLV, $1.750.905 en 2026) o en UVT ($52.374 en 2026).

La nómina en Colombia de un vistazo

Aportes a seguridad social y parafiscales

Los aportes se liquidan sobre el ingreso base de cotización (IBC), que es el salario mensual, nunca inferior a un SMMLV y con un tope de 25 SMMLV ($43.772.625 al mes en 2026), según los artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993.

La exoneración del artículo 114-1. Las sociedades y personas jurídicas declarantes del impuesto sobre la renta no pagan el 8,5% de salud a cargo del empleador ni los aportes del 2% al SENA y del 3% al ICBF por los trabajadores que devenguen menos de 10 SMMLV ($17.509.050 al mes en 2026). Las personas naturales que empleen a dos o más trabajadores tienen la misma exoneración. Por los trabajadores que devenguen 10 SMMLV o más se paga todo. Una empresa típica paga así cerca del 16,52% por la mayoría de su planta (pensión 12% + ARL clase I 0,522% + caja 4%) y cerca del 30% por los salarios altos.

ARL según la clase de riesgo. La tarifa depende de la actividad de la empresa. El Decreto 1072 de 2015 (art. 2.2.4.3.5) fija estas tarifas iniciales: clase I 0,522%, clase II 1,044%, clase III 2,436%, clase IV 4,350% y clase V 6,960%. La cobertura de la ARL empieza el día calendario siguiente a la afiliación.

Fondo de Solidaridad Pensional. Quien cotiza sobre 4 SMMLV o más ($7.003.620) aporta un 1% adicional al Fondo de Solidaridad Pensional; desde 16 SMMLV sube entre 0,2 y 1 punto más (Ley 100, arts. 20 y 27). La reforma pensional de la Ley 2381 de 2024 elevaría este aporte a entre el 1,5% y el 3%; la compilación jurídica de Colpensiones indica que sus artículos declarados exequibles rigen desde el 1 de abril de 2027, tras la sentencia C-264 de 2026 de la Corte Constitucional. Verifique el texto definitivo antes de abril de 2027.

Retención en la fuente sobre salarios

El empleador practica la retención cada mes con uno de dos procedimientos: el procedimiento 1, que aplica la tabla a los pagos gravables de cada mes, o el procedimiento 2, un porcentaje fijo que se recalcula en junio y diciembre con los pagos de los 12 meses anteriores (ET arts. 385 y 386). Las cesantías y sus intereses quedan por fuera del cálculo mensual, y en el procedimiento 1 la prima legal tiene su propia retención.

Para llegar a la base mensual (ET arts. 55, 56, 206, 387 y 388):

1. 1Sume los pagos laborales gravables del mes.
2. 2Reste los aportes obligatorios a salud y pensión, incluido el Fondo de Solidaridad: son ingresos no constitutivos de renta.
3. 3Reste las deducciones que el trabajador haya soportado: dependientes (10% del ingreso bruto laboral, hasta 32 UVT al mes), medicina prepagada o seguros de salud (hasta 16 UVT al mes) e intereses de vivienda.
4. 4Reste la renta exenta del 25%, limitada a 790 UVT al año, calculada después de los pasos anteriores.
5. 5Verifique el límite: las rentas exentas y deducciones juntas no pueden superar el 40% del ingreso que queda después del paso 2, ni 1.340 UVT al año (ET art. 336).

Luego convierta la base a UVT y aplique la tabla del artículo 383:

Con la UVT de 2026 ($52.374), el tramo sin retención llega a una base mensual de $4.975.530. Para un trabajador soltero sin otras deducciones, eso significa que no hay retención sobre un salario mensual de hasta unos $7,29 millones.

Salario mínimo, jornada y prestaciones obligatorias

• Salario mínimo: $1.750.905 mensuales desde el 1 de enero de 2026 (Decreto 1469 de 2025), un 23% más que los $1.423.500 de 2025.
• Auxilio de transporte: $249.095 mensuales (Decreto 1470 de 2025) para quienes devenguen hasta 2 SMMLV ($3.501.810), en los lugares donde se preste el servicio público de transporte.
• Prima de servicios: 30 días de salario al año, la mitad a más tardar el 30 de junio y la otra mitad en los primeros 20 días de diciembre, proporcional al tiempo trabajado (CST art. 306).
• Cesantías: un mes de salario por año de servicio (CST art. 249), liquidadas al 31 de diciembre y consignadas en el fondo de cesantías del trabajador antes del 15 de febrero; cada día de retraso cuesta un día de salario (Ley 50 de 1990, art. 99).
• Intereses sobre cesantías: 12% anual sobre las cesantías causadas, pagados directamente al trabajador en enero del año siguiente.
• Vacaciones: 15 días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas por año de servicio (CST art. 186).
• Jornada: máximo 8 horas al día y 42 horas a la semana desde el 15 de julio de 2026, último paso de la reducción gradual de la Ley 2101 de 2021 (CST art. 161).
• Horas extra y recargos (CST art. 168): extra diurna +25%, extra nocturna +75%, recargo nocturno +35%. Desde el 25 de diciembre de 2025 el trabajo nocturno va de las 7:00 p. m. a las 6:00 a. m. (CST art. 160, modificado por la Ley 2466 de 2025).
• Dominicales y festivos: recargo del 90% desde el 1 de julio de 2026 y del 100% desde el 1 de julio de 2027 (CST art. 179, modificado por la Ley 2466 de 2025).

Calendario mensual de la nómina y obligaciones

1. 1Antes del primer día de trabajo: afilie al trabajador a una EPS, a una administradora de pensiones (Colpensiones o un fondo privado), a la ARL y a la caja de compensación de la empresa. La cobertura de la ARL solo empieza el día calendario siguiente a la afiliación.
2. 2En cada periodo de pago: pague el salario por periodos de máximo un mes; las horas extra y los recargos nocturnos se pagan con el salario del periodo o, a más tardar, con el del periodo siguiente (CST art. 134).
3. 3Cada mes, la PILA: autoliquide y pague todos los aportes a seguridad social y parafiscales en la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes, a más tardar el día hábil que corresponda a los dos últimos dígitos del NIT: del 2.º día hábil (00 a 07) al 16.º (94 a 99) (Decreto 780 de 2016, art. 3.2.2.1). Cada aporte se aproxima al múltiplo de $100 superior.
4. 4Cada mes, la declaración de retención: declare y pague la retención en la fuente entre el 7.º (NIT terminado en 1) y el 16.º día hábil (terminado en 0) del mes siguiente; la de diciembre vence en enero (Decreto 1625 de 2016, art. 1.6.1.13.2.33).
5. 5Cada mes, la nómina electrónica: los declarantes de renta que quieran soportar sus costos laborales deben transmitir el documento soporte de pago de nómina electrónica a la DIAN para su validación dentro de los primeros 10 días del mes siguiente al pago (Resolución DIAN 000013 de 2021, art. 8).
6. 6Junio y diciembre: pague cada mitad de la prima de servicios.
7. 7Enero y febrero: pague los intereses sobre cesantías en enero y consigne las cesantías en el fondo de cada trabajador antes del 15 de febrero.

Ejemplo práctico: un salario de $8.000.000

Ana trabaja en una sociedad de Bogotá declarante de renta. Gana $8.000.000 al mes, la empresa está en la clase de riesgo I, ella es soltera, sin dependientes, y la empresa usa el procedimiento 1. Como devenga más de 4 SMMLV aporta al Fondo de Solidaridad, y como devenga menos de 10 SMMLV la empresa está exonerada de salud, SENA e ICBF. Por encima de 2 SMMLV no hay auxilio de transporte.

La renta exenta de $1.820.000 al mes ($21,84 millones al año) está por debajo del tope anual de 790 UVT ($41.375.460) y del límite del 40% ($2.912.000). El aporte a la ARL de $41.760 se aproxima a $41.800 en la PILA.

Provisione además cada mes unos $666.667 para la prima, $666.667 para las cesantías y $80.000 para sus intereses del 12%, con lo que el costo mensual completo se acerca a $10,74 millones. Sin la exoneración, o con un salario de 10 SMMLV o más, la empresa pagaría también salud ($680.000), SENA ($160.000) e ICBF ($240.000).

Errores frecuentes

1. 1Liquidar salud, SENA e ICBF por trabajadores de menos de 10 SMMLV cuando la empresa está exonerada, o no liquidarlos por quienes devengan 10 SMMLV o más.
2. 2Olvidar el Fondo de Solidaridad en el mes en que un aumento, una comisión o las horas extra llevan el IBC a 4 SMMLV.
3. 3Calcular la renta exenta del 25% sobre el salario bruto en lugar de hacerlo sobre el ingreso que queda tras aportes y deducciones, o ignorar el límite del 40% cuando hay dependientes o medicina prepagada.
4. 4Pagar el auxilio de transporte a quien devenga más de 2 SMMLV, u olvidarlo para quien devenga menos.
5. 5Liquidar la nómina de enero con el salario mínimo o la UVT del año anterior.
6. 6Seguir pagando el dominical al 80% después del 1 de julio de 2026, o ignorar que la jornada nocturna empieza a las 7:00 p. m. y que la semana es de 42 horas.
7. 7Consignar tarde las cesantías: después del 14 de febrero cada día de retraso cuesta un día de salario.
8. 8No transmitir la nómina electrónica, con lo que los costos laborales quedan sin soporte para la deducción en renta.

Cómo le ayuda Clientlly

Clientlly incluye un perfil de nómina para Colombia, verificado con fuentes oficiales el 1 de octubre de 2026: la tabla de retención del artículo 383 tal como está modelada en pesos con la renta exenta del 25%, los aportes del 4% a salud y 4% a pensión, el 1% al Fondo de Solidaridad desde 4 SMMLV, las tarifas de pensión, ARL clase I y caja de compensación a cargo del empleador con la exoneración del artículo 114-1, el tope de 25 SMMLV y el salario mínimo. Calcula el paso de bruto a neto y los aportes del empleador, genera los desprendibles de nómina y admite novedades recurrentes, además de la importación de empleados y de nóminas; un administrador puede ajustar las tarifas en la configuración de impuestos de nómina.

El perfil modela a un trabajador con un solo empleo, soltero, sin dependientes y a nivel nacional, así que otras clases de riesgo, los salarios de 10 SMMLV o más, la prima y las cesantías, las convenciones colectivas y las deducciones personales deben revisarse. Clientlly no presenta la PILA ni transmite el documento soporte de nómina electrónica a la DIAN: eso lo hace con su operador de PILA y su proveedor de nómina electrónica.

Junto con la nómina, el módulo de recursos humanos gestiona las solicitudes y aprobaciones de vacaciones y permisos con un calendario de ausencias y guarda los documentos de RR. HH., y el control de asistencia y horarios registra las horas trabajadas y las horas extra que necesita para aplicar los recargos nocturnos y dominicales. Para cerrar el mes después de cada nómina, consulte nuestra lista de cierre de mes.